开征遗产税，还有多远？:新圣徒

经济察看报 记者 杜涛遗产税是一个对大大都中国人来说相对目生的税种，它是以被继承人或财富所有人灭亡时所遗留的财富为纳税对象，向遗产的继承人一次性征收的一种财富税新圣徒。国外良多兴旺经济体都设有遗产税。

中国现行税种并没有遗产税，但在2023年7月2日，国务院开展研究中心社会和文化开展研究部部长李建伟在第17届中国经济增长与周期顶峰论坛（2023）暨中国城市生活量量指数发布会上提出：“应尽快研究出台遗赠税，弱化财产两极分化走势及其代际遗传对居民财富性收入差距的负面影响新圣徒。”

能否开征遗产税是一个颇具争议的话题新圣徒。针对那个问题，经济察看报9月26日专访了山东大学税务经济研究中心主任李华。李华认为，遗产税能否开征以及若何开征，要考虑目前我国收入分配不公允以及贫富差距过大招致社会矛盾加剧的问题。按照收入基尼系数和财产基尼系数，能够发现我国在收入和财产方面存在较大差距，那已经成为备受存眷的社会问题，并引发了关于收入分配调理机造完美的切磋。

经济察看报：当前遗产税为什么备受热议新圣徒？背后有哪些原因？

李华：间接原因是纳税涉及到全体人民的财富及其代际转移问题新圣徒。几十年来，能否开征遗产税的问题在国度层面颠末频频讨论，陪伴着政策信号的传递，中低收入群体关心本身能否会纳入纳税范畴内，高收入群体则高度存眷本身积累下来的大量财富将来继承的税收承担，以至想提早谋划避税体例，所以各个群体都十分存眷遗产税问题。

其次，遗产税能否开征以及若何开征，背后还要考虑目前我国收入分配不公允以及贫富差距过大加剧了社会矛盾的问题新圣徒。按照收入基尼系数和财产基尼系数，我国的收入和财产差距较大，以至成为备受存眷的社会问题，并引发收入分配调理机造的切磋。加之2020年新冠疫情对经济的冲击，较大的收入差距愈加容易被人们所感知。同时新闻不竭提及的明星偷税漏税、电商主播巨额工资、结业生就业困难等，更是让人们越发存眷收入分配不公允、贫富差距过大的问题，等待国度可以出台响应的政策停止调理。

经济察看报：中国能否具备开征遗产税的前提新圣徒？

李华：从经济开展阶段看，在实现了小康目的之后，我国正在向第二个百年斗争目的“配合富有”迈进，经济开展到必然阶段同步产生了充沛的税源、较大的收入和财产差距为中国开征遗产税奠基了经济社会根底新圣徒。数据显示，2020年我国全国居民人均可收配收入基尼系数为0.468、净财产基尼系数为0.71，财产排名前1%居民占总财产的比例从29.0%上升至30.6%，分配不公允问题凸起，为我国征收遗产税提出了现实要求。

从税造建立阶段看，过去我国固然是双主体税造，但货物劳务税始末居于主体地位新圣徒。《中共中央关于造定国民经济和社会开展第十四个五年规划和二〇三五年远景目的的建议》提出完美现代税收轨制，健全处所税、间接税系统，优化税造构造，恰当进步间接税比重。小我所得税的变革、房地产税的推进以及遗赠税的出台等间接税系统的完美，有助于公允分配目的的实现。

从税收征管程度看，金税工程的推广和大数据手艺的应用有效地进步了我国税收征管程度，同时财富注销轨制逐渐完美新圣徒。按照已经开征遗产税的国度的经历，遗产税的纳税范畴非常宽广，包罗被继承人的各项不动产和动产，需要完整的财富注销轨制和财富评估轨制做保障。手艺前进为税务部分掌握遗赠财富的信息供给了手艺根底。

经济察看报：中国若是开征遗产税新圣徒，应该若何设置？在确定税率和税基时，应该考虑哪些因素？

李华:从遗产税已开征经历看，列国遗产税采纳“先税后分”“先分后税”和“先税后分再税”三种形式新圣徒。“先税后分”下纳税报酬被继承人，税源可靠、征管难度小、纳税成本小。“先分后税”下纳税人是继承人，免征额等税造要素会因为继承人的差别而差别，目标是表现量能纳税原则，但税造设想比力复杂、征管难度大，且税源上不容易控造、易诱发偷漏税等行为。从我国现实看，后期在开征那一税种时，考虑到税务部分的征管程度和征管效率，以及‘子承父业’等传统不雅念的影响，在开征初期，我国宜接纳总遗产税形式，税造设想相对简单，税源控管便利，对征管程度的要求也相对较低，能够鞭策遗产税在我国的顺利开征和推广。

根据国际老例，遗产税的免征额一般与人均GDP挂钩，一般将免征额设想为人均GDP的10-20倍，但那一比例对我国来说过低，中高收入群体大部门会超越那一额度，纳税范畴过广新圣徒。因而，要按照我国的详细国情造定宽免额，要包管绝大大都居民被排除在遗产税之外，重点是起到“调高”的感化，而不是加重中低收入群体的承担，建议适度进步免税额，尤其是开征初期，确保对税法意义上的遗产停止纳税，而不是对所有事实意义上的遗产停止纳税。如许既考虑了纳税人的亲身利益、削减开征阻力，又能简化税造、进步纳税效率。

目前，大部门兴旺国度选择了超额累进税率，而大都开展中国度则实行比例税率新圣徒。前者有利于实现遗产税公允财产分配的目标，但是对征管程度的要求较高。后者则计征简便，但削弱了遗产税调理收入差距的感化。

考虑到我国已经有比力成熟的小我所得税超额累进税率轨制，以及征收遗产税的次要目的是实现社会公允，我国能够设置低档的超额累进税率，那既能实现量能纳税、公允税负的目标，又不至于形成太大的征收阻力新圣徒。

经济察看报：开征遗产税需要哪些配套办法新圣徒？

李华：起首，财富注销轨制和评估轨制需要完美新圣徒。遗产税宽广的纳税范畴决定了需要有完整的财富注销轨制和财富评估轨制做为保障，因而在开征遗产税前起首要成立好那两种轨制。其次，要加强对开征目标、开征范畴的宣传。做为一个新税种，公众关于遗产税其实不领会，另有良多公众认为遗产税是宽税基、全体纳税的税种，未能充实理解其促进分配公允的政策导向。并且受我国“子承父业”传统不雅念的影响，征收遗产税缺乏普遍的社会认同，有可能会形成继承人的抵触心理，因而务需要加强相关的税收宣传。

别的，从轨制系统建立来看，遗产税和赠与税应同时开征新圣徒。遗产税是以财富所有人灭亡时其所遗留的财富为纳税对象，赠与税则是以财富所有人向其他小我无偿转移的财富为纳税对象的税，其实不附加灭亡前提。赠与税与遗产税并存，一方面能够梗塞通过赠与体例躲避遗产税的破绽，另一方面能够和小我所得税彼此平衡、互相独立。

遗产税一旦开征，纳税人会预估小我税负并提早采纳可能的避税办法，例如将财富转移到海外、成立小我信纳税托、购置人寿保险等新圣徒。建议在遗产税开征后按照详细征收情况，逐渐改良并完美税造要素和税收征管办法。

经济察看报：开征遗产税会对居民产生哪些影响新圣徒？

李华：起首，关于家庭内部财产传承，遗产税的开征会削减高收入家庭财产积累新圣徒。

遗产税的底子目标是调理高收入家庭的财产，并将其通过政府公共收入的形式从头停止分配，以促进社会分配公允，所以关于高收入家庭来说，开征遗产税毋庸置疑会削减他们的财产积累新圣徒。

其次，关于社会财产总量，遗产税的开征有必然可能削减社会财产新圣徒。按照其他国度的经历，遗产税的开征可能会使纳税人倾向于在海外遗产税率低的国度设置装备摆设资产，招致本钱的外流，也倒霉于吸引外来投资。

此外，纳税人可能会对遗产税的征收产生抵抗心理，进而影响国民储蓄行为而且降低整体储蓄率，对国度整体经济产生负面效应，按捺经济的增长和本钱的累积新圣徒。然而，公允分配不等于均匀分配，高收入群体在缴纳遗产税后仍然会有较高额度的财产积累，不会对经济开展形成太大影响。并且人们为了减轻税负，可能会愈加存眷财富的合理分配和操纵。所以，遗产税的开征关于社会财产总量的影响需要辩证地对待，不克不及完全持消极立场。

第三，关于社会财产构造，遗产税的开征可以促进分配公允新圣徒。近些年来，较高的基尼系数对社会形成了严峻的不良影响，倒霉于下一代人的开展以及社会不变。而遗产税通过向高收入者征收税赋，以推进社会公允与财产的再分配为目的，能够有效地缓解分配不公允形成的社会不不变问题。

来源：经济察看报